導語：公司應收款項管控矛盾及應對措施一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

內容摘要應收賬款是指企業因賒銷產品或勞務而形成的應收款項，是企業流動資產的一個重要項目。隨著市場經濟的發展，商業信用的推行，企業應收賬款數額普遍明顯增多，應收賬款的管理已經成為企業經營活動中日益重要的問題。

關鍵詞：應收賬款日常管理對策

應收賬款是企業對外賒銷產品、材料、勞務等項目而形成的應向對方收取相應款項的一種外置資產。該資產被對方經營，對方可以任意調度使用，本企業卻無法控制，形成一定時期內企業的“虛擬資產”，只有變現為現金流入企業后，才能參與到本企業再生產過程中，為企業創造新的收益。而這一過程的長短，對企業經營效果來說影響較大，歷來令企業管理者感到棘手，難于操作。因此，如何對企業應收賬款進行管理，已成為企業管理的重要論題。

鴻豐公司的基本情況

名稱：珠海鴻豐塑膠制品有限公司；住所珠海市拱北港昌路號棟房。注冊資本：人民幣伍拾萬元；企業類型：有限責任公司；經營范圍是：生產和銷售：塑料制品；批發、零售：五金交電、日用百貨、服裝、紡織品、玩具、文具用品、紙、紙制品、工藝美術品；成立于二OO二年十月二十六日。

自2007年12月以來，該公司的應收賬款迅速增加，從2007年12月的280萬元增加到2009年的近320萬元，應收賬款占資產總額的比例從2007年12月的30%上升到56.64%。截止2010年6月，該公司應收賬款為340萬元，占資產的總額的58.6%。該公司從未計提過壞賬。

鴻豐公司應收賬款管理存在的問題

由于公司只重視銷售而忽視應收賬款管理在內的內部管理；認為只有增大銷售，才能贏得更大的利潤，而對于應收賬款管理無論是經驗還是理論都十分缺乏，有以下幾種情況：

（一）內控制度不健全

管理職責不清，基礎管理工作薄弱，經濟合同和相關的檔案資料保管不完善，是應收賬款管理工作的重大缺陷之一。

（二）指標體系不科學

在設置考核指標時過分強調產值、收入和利潤指標，沒有對應收賬款的回籠和存貨占用資金的情況進行考核，導致盲目地追求產值、追求收入、追求利潤，而對應收賬款卻無人問津。

（三）缺乏應有的風險意識

在建立信用關系時，忽視對客戶資信的調查了解，在進行業務來往時，采用先交貨后收款的方法來盲目地追求市場占有率，從而為應收賬款發生和回收帶來的風險。

（四）日常管理工作不到位

清欠手段單一、辦法不多、力度不夠。

1.沒有定期對賬造成時效中斷；

2.財務未能很好地履行監督管理職能。

3.有關責任人責任心不強，收不收回不關自己的事，造成的應收賬款居高不下。

三、加強鴻豐公司應收賬款管理的建議

（一）實行應收賬款的計劃管理和動態管理

1.完善應收賬款管理制度。信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。

（1）信用標準是企業同意向用戶提供商業信用而提出的基本要求。通常以預期的壞賬損失率作為判別標準。如果企業的信用標準較嚴，只對信譽很好、壞賬損失率很低的用戶給與賒銷，則會減少壞賬損失，減少應收賬款的機會成本，但這可能不利于擴大銷售量，甚至是銷售量減少；反之，如果信用標準交款，雖然會增加銷售，但會相應的增加壞賬損失和應收賬款的機會成本。信用條件是指公司要求用戶支付賒銷款項的條件，包括信用期限、折扣期限和現金折扣。

（2）信用期限是公司為用戶規定的最長付款時間，折扣期限是為用戶規定的可享受現金折扣的付款時間，現金折扣是在用戶提前固款是給與的優惠。提供比較優惠的信用條件能增加銷售量，但也會帶來應收賬款機會成本、壞賬成本、現金折扣成本等額外的負擔。

（3）收賬政策是指信用條件被違反時，公司采取的收賬策略。公司如果采用較積極的收賬政策，可能會減少應收賬款成本，減少壞賬損失，但要增加收賬成本。如果采用較消極的收賬政策，則可能會增加應收賬款成本，增加壞賬損失，但會減少收賬費用。在制定收賬政策時，應權衡增加收賬費用與減少應收賬款機會成本和壞賬損失之間的得失。

合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。

根據應收賬款管理制度，針對在企業應收賬款分析中發現的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現的問題，加快公司的資金循環，提高資金利用效率，實現公司的效益目標。

2.對應收賬款實行計劃管理，有助于應收賬款能夠按著希望的目標逐漸回收，達到減少應收賬款、增加公司現金流量的目的。

3.應收賬款的動態管理是對應收賬款實行隨時跟蹤，并根據應收賬款發生時間長短，定期對欠款客戶、欠款金額、逾期時間等進行列表排隊、賬齡分析和分級管理，及時調整收賬策略與方案，達到減少壞賬損失的目的。

4.通過分級管理，有利于清晰地了解每筆應收賬款的即時狀態，使管理更加有針對性，應收賬款的額度也行達到了有效的控制。

（二）認真對待應收賬款的賬齡

實施應收賬款的追蹤分析

應收賬款一旦形成，公司就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣，賒銷公司就有必要在收款之前，對該應收賬款的運行過程進行追蹤分析，重點要放在賒銷商品的變現方面。公司要對賒購者今后的經營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶現金的持有量與調劑程度能否滿足兌現的需要。應將那些掛賬金額大、掛賬時間長、經營狀況差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。必要時可采取一些措施，如要求這些客戶提供擔保等來保證應收賬款的回收。