導(dǎo)語：企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制問題及對(duì)策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制問題越來越受到企業(yè)管理者的重視。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決相關(guān)問題，不但能提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，也能為企業(yè)發(fā)展提供助力；加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，不但能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，也能確保相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)得到有效監(jiān)督，從而使財(cái)務(wù)工作趨于合理化、合法化。隨著企業(yè)的不斷關(guān)注，財(cái)務(wù)管理工作也開始得到長足發(fā)展，只有不斷提升內(nèi)部控制管理水平，才能為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。基于此，文章分析了財(cái)務(wù)管理工作中內(nèi)部控制問題，并闡述解決財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制問題的對(duì)策，希望可以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展，并有效提升內(nèi)部管理工作質(zhì)量與工作效率。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)間的競爭也越來越激烈。因此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作的改革和完善，這樣才能減少相關(guān)運(yùn)營和生產(chǎn)成本，提升競爭力，并增加企業(yè)的盈利點(diǎn)。企業(yè)想要獲得足夠發(fā)展空間，首先要從內(nèi)部控制管理下手，并積極探索和解決內(nèi)部控制管理工作問題，這樣才能提升管理工作的有效性和科學(xué)性，從容應(yīng)對(duì)市場競爭。同時(shí)，企業(yè)在更新與完善內(nèi)部控制管理工作時(shí)，也要嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，這樣才能使財(cái)務(wù)管理工作效率有效提升，為企業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

1財(cái)務(wù)管理工作中的內(nèi)部控制問

題1.1內(nèi)部控制管理工作不夠完善。隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，很多企業(yè)開始暴露內(nèi)部控制管理工作缺乏完善的現(xiàn)狀。首先，內(nèi)部控制的工作內(nèi)容缺乏完善性與合理性。通過實(shí)際調(diào)研發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)內(nèi)部管理工作沒有全面控制企業(yè)發(fā)展全過程，僅控制企業(yè)幾個(gè)部門或幾個(gè)生產(chǎn)流程，并不能充分發(fā)揮內(nèi)部控制管理工作效用。長此以往，企業(yè)管理者甚至?xí)?duì)內(nèi)部控制管理的信心。而且由于企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)投資方面的全面控制，這也極易發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)發(fā)展和運(yùn)行。其次，企業(yè)內(nèi)部控制針對(duì)的個(gè)體不夠完善，沒有對(duì)全體員工進(jìn)行有效約束，因此，很多控制工作形同虛設(shè)。再次，內(nèi)部控制工作也缺乏全面性，一些較大的企業(yè)疏于對(duì)分企業(yè)的管理和控制，這也使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在模糊及不真實(shí)現(xiàn)象。最后，內(nèi)部控制管理工作在開展過程中缺乏對(duì)成本管理的重視，這樣不但不能合理節(jié)約成本，還有可能使資金的可利用率得不到提高，無法達(dá)到預(yù)期效果。1.2基礎(chǔ)核算不規(guī)范。雖然企業(yè)財(cái)務(wù)人員很重視相關(guān)核算工作，但由于缺少完整制度，基礎(chǔ)核算工作展開不規(guī)范，容易發(fā)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息失真現(xiàn)象。經(jīng)過實(shí)踐調(diào)研發(fā)現(xiàn)，相關(guān)財(cái)務(wù)人員在收集原始憑證時(shí)，缺乏有效管理。例如，有的原始憑證會(huì)出現(xiàn)填寫不規(guī)范現(xiàn)象，還有的原始憑證會(huì)出現(xiàn)涂改現(xiàn)象。按照具體規(guī)范來講，出現(xiàn)涂改的原始憑證必須作廢，但基礎(chǔ)核算人員并沒有嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，因此原始憑證在收集過程中便已經(jīng)出現(xiàn)問題。而且財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)憑證的審核也存在不嚴(yán)格現(xiàn)象，憑證中的領(lǐng)導(dǎo)簽字和印章都在一定程度上存在模糊不清現(xiàn)象。原始票據(jù)出現(xiàn)的種種問題，也會(huì)導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)失真，甚至有可能發(fā)生貪污腐敗事件。同時(shí)，不少賬務(wù)核算在處理過程中存在不規(guī)范現(xiàn)象，匯集和整理都存在一定問題，這也是財(cái)務(wù)管理制度不完善造成的。由于財(cái)務(wù)部門的分工不明確，很多賬務(wù)失真現(xiàn)象無法追究到具體責(zé)任人，這也在一定程度上縱容了這種現(xiàn)象的發(fā)生。此外，財(cái)務(wù)人員會(huì)負(fù)責(zé)保管企業(yè)的印鑒，這些印鑒具有一定法律效力，因此必須進(jìn)行統(tǒng)一保管，并且必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人簽字、明確指示才能使用，但據(jù)實(shí)踐調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)在申請(qǐng)印鑒使用方面十分便利，這也會(huì)在一定程度上導(dǎo)致印鑒濫用現(xiàn)象出現(xiàn)。1.3缺少高素質(zhì)財(cái)務(wù)工作人員。隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，很多企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型和改革，因此，必須具有高素質(zhì)復(fù)合能力的財(cái)務(wù)人員才能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，加快企業(yè)改革步伐。但很多財(cái)務(wù)工作人員墨守成規(guī)，而且由于缺少相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，很多財(cái)務(wù)工作人員工作積極性不高，極易出現(xiàn)消極怠工現(xiàn)象。經(jīng)過實(shí)踐調(diào)研發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員不會(huì)進(jìn)行深造，同行之間的交流也不多，因此財(cái)務(wù)相關(guān)人員也很難自我提升。雖然有一部分財(cái)務(wù)人員很重視學(xué)習(xí)，但受大環(huán)境影響，學(xué)習(xí)的積極性也有待考證。通過調(diào)查會(huì)計(jì)證書考核現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)，獲取初級(jí)會(huì)計(jì)證書的人員比較多，但中級(jí)證書和高級(jí)證書只有少部分人才能獲取，這也說明我國缺少高級(jí)會(huì)計(jì)管理人才。同時(shí)不少企業(yè)是家族企業(yè)，這些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員都由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親戚或者朋友擔(dān)任，可能本身并不是會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)，這也是財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高的一個(gè)主要原因。

2財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制問題的解決對(duì)策

新時(shí)期背景下我國經(jīng)濟(jì)不斷快速發(fā)展，企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型及改革。在改革過程中，應(yīng)針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題提出相應(yīng)策略。如完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，制定內(nèi)部控制核算制度，提升財(cái)務(wù)管理工作人員素質(zhì)，以此促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，滿足時(shí)展需求。2.1完善內(nèi)部控制管理工作。想要不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制管理工作，首先，要確保內(nèi)部控制管理人員在企業(yè)有一定主導(dǎo)地位，這樣才能保障控制工作的有效開展和順利運(yùn)行。企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，這樣才能科學(xué)合理地展開內(nèi)部控制工作。其次，管理人員可以為內(nèi)部控制工作人員具體劃分相關(guān)工作內(nèi)容，一旦出現(xiàn)問題，可以直接追究到個(gè)人，這樣不但避免在出現(xiàn)問題時(shí)出現(xiàn)相互推諉現(xiàn)象，也能增強(qiáng)員工責(zé)任心，工作人員必須加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作的重視，這樣才能避免資金挪用，或者賬務(wù)不分明現(xiàn)象的出現(xiàn)。再次，企業(yè)管理者必須加大內(nèi)部控制力度，可以設(shè)立不同的相關(guān)人員分管不同的賬目，這樣不但能有效避免造假賬事件出現(xiàn)，也能防止工作人員因相互推諉造成企業(yè)損失，同時(shí)分賬管理也能確保賬目的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。最后，企業(yè)可以成立相關(guān)審計(jì)部門，不斷完善內(nèi)部控制體系，通過審計(jì)與監(jiān)督，可以減少資金浪費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)。完善內(nèi)部控制體系，也能為相關(guān)管理工作的開展提供參考意見。2.2加強(qiáng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)核算工作。企業(yè)管理者一定要加強(qiáng)重視內(nèi)部控制基礎(chǔ)核算工作，保障數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性，這樣才能有效開展內(nèi)部控制工作，提升對(duì)企業(yè)的控制力。首先，可以建立完善的崗位責(zé)任制，明確每個(gè)環(huán)節(jié)責(zé)任人，并要求會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格遵守企業(yè)規(guī)章制度，這樣才能提升工作人員對(duì)數(shù)據(jù)收集以及整理的重視，保障數(shù)據(jù)的真實(shí)性；其次，要對(duì)會(huì)計(jì)的工作進(jìn)行考核，對(duì)工作不認(rèn)真的人員，予以警告批評(píng)，并對(duì)多次不整改的人員進(jìn)行開除處理；最后，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)印鑒以及相關(guān)賬戶的管理，不但不能私自變更賬戶，也要及時(shí)清理歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)每一筆來往款項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)。申請(qǐng)使用企業(yè)印鑒必須由管理者層層審批，最終簽字才能獲得印鑒使用權(quán)，而且在審批考核中，必須寫明具體應(yīng)用事項(xiàng)，并由專人進(jìn)行蓋章，從而規(guī)范對(duì)印鑒以及賬戶的管理。2.3注意提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。想要提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的重視，不斷對(duì)財(cái)務(wù)人員展開相關(guān)培訓(xùn)，這樣才能幫助其有效提升自身綜合素質(zhì)。首先，企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)工作人員時(shí)，也要盡量選擇會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)人員，會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)人員對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)法以及基礎(chǔ)知識(shí)了解得比較多，這些人才不但工作效率比較高，而且自我提升意識(shí)也比較強(qiáng)。同時(shí)，也要加強(qiáng)對(duì)在職人員的培養(yǎng)，可以選拔一些優(yōu)秀員工進(jìn)行深造，并對(duì)表現(xiàn)突出的人員進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，從而儲(chǔ)存后續(xù)管理力量。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也要注意構(gòu)建會(huì)計(jì)考核制度，對(duì)會(huì)計(jì)相關(guān)工作進(jìn)行全方位、全過程考核，通過考核不但能了解會(huì)計(jì)實(shí)施工作態(tài)度，也能監(jiān)督會(huì)計(jì)認(rèn)真工作。同時(shí)，對(duì)考核績效優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員，要優(yōu)先提拔或者增加一些獎(jiǎng)金，這樣會(huì)計(jì)工作人員才能加強(qiáng)對(duì)考核的重視。最后，由于一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親戚或者朋友擔(dān)任，可以在上任之前進(jìn)行專業(yè)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)或者高職教育的社會(huì)培訓(xùn)，通過相關(guān)培訓(xùn)，不斷提升自身財(cái)務(wù)管理能力。而且進(jìn)行針對(duì)性培訓(xùn)，也能有效拓展財(cái)務(wù)管理者的眼光和視野，為制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度奠定基礎(chǔ)。只有不斷進(jìn)行培訓(xùn)，這些人員才能勝任財(cái)務(wù)管理工作，從而促進(jìn)內(nèi)部控制管理工作有效開展。

3結(jié)束語

經(jīng)過實(shí)踐調(diào)研發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制管理工作都存在一定的問題，企業(yè)管理者必須構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理制度，才能減少問題發(fā)生，科學(xué)合理地展開財(cái)務(wù)管理工作。內(nèi)部控制不但能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展，還能有效促進(jìn)企業(yè)所有流程積極運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)可以單獨(dú)成立內(nèi)部控制管理部門，充分為內(nèi)部控制管理工作發(fā)展保駕護(hù)航，這樣才能使企業(yè)內(nèi)部控制管理工作逐漸科學(xué)化，為企業(yè)發(fā)展提供助力。

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作者:陳旭明 朱撿發(fā) 單位:江西應(yīng)用技術(shù)職業(yè)學(xué)院